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Administration et production

La fiscalité des associations culturelles et le rescrit fiscal

Dates


Les 11, 12 et 13 décembre 2017

Horaires


9h-12h30 / 13h30-17h


Durée du stage

3 jours / 21 heures 


Lieu

La Saline les Bains

Public

Administrateur d'entreprise culturelle, responsable d'équipement culturel, comptable, agents de collectivité

Pré-requis

Objectifs

• Connaître le cadre fiscal des entreprises et des associations et plus particulièrement dans le domaine culturel
• Comprendre les critères déterminant la fiscalisation ou la non fiscalisation des associations culturelles
• Anticiper l'incidence d'une ou des activités lucratives (ventes de spectacles, sponsoring, billetterie...) au sein d'une association, et de sa fiscalisation, sur le droit ou non au mécénat
• La procédure du rescrit fiscal : maîtriser les enjeux, évaluer la pertinence pour son projet et mener la démarche de manière efficace

Formateur

Didier Le Bras - Expert comptable - Culture de Gestion (Paris)

Information

En partenariat avec le club Thot

Nombre maximum de participants : 12


Tarif / personne

600 €
Inscription / Financement

Contenu détaillé

Chapitre 1 - La fiscalisation en question

 

TITRE I : Critères de non fiscalisation des associations

    1.    La gestion désintéressée

    1.    Définition

    2.    La rémunération des membres du CA

 

    1.    L’absence de concurrence des entreprises commerciales

    1.    Le produit

    2.    Le public

    3.    Le prix

    4.    La publicité

    5.    Le cas particulier des organismes sans but lucratif dont l'objet même conduit à la réalisation d'actes payants

 

TITRE II : Les mesures d’exonération

 

    1.    Exonération de TVA

    1.    Services sportifs, éducatifs, culturels ou sociaux

    2.    Les manifestations de soutien

    3.    Exonérations particulières

 

    1.    Disposition concernant l’IS

    1.    Exonération liée

    2.    Exonération en raison de l’activité

 

    1.    La franchise de tous les impôts commerciaux

    1.    Conditions

    2.    Mise en œuvre

 

    1.    Exercice d’activités lucratives et non lucratives : la sectorisation et la filialisation

 

 

Chapitre 2 - Le cadre fiscal des entreprises :

 

TITRE I : Les impôts commerciaux (hors TVA)

 

    1.    L’IS

    1.    Principe et taux

    2.    Paiement de l’impôt

    3.    Le CICE

    4.    Cas particulier des organismes non lucratifs

 

    1.    2 La CET : CFE et CVAE

2.1 La CFE

2.2 La CVAE

 

    1.    La contribution à la formation continue ?

 

    1.    La taxe d’apprentissage

 

 

 

TITRE II : La TVA

 

    1.    Principe

    1.    la TVA collectée

    2.    la TVA déductible

    3.    la déclaration de TVA

1.3.1 TVA sur les débits

1.3.2 TVA sur les encaissements

    1.    Incidences comptables et budgétaires

 

    1.    les taux de TVA

    1.    Les différents taux

    2.    Les spécificités du secteur culturel

    3.    L’instruction fiscale du 2 février 2005 sur la TVA dans les contrats de coproductions et de coréalisation dans le spectacle vivant

 

    1.    TVA et facturation

    1.    Calcul de la TVA

    2.    Obligations 

3.2.1 Code général des impôts, annexe 2 : articles 242 nonies et 242 nonies A

3.2.2 Code de commerce : article L441-3

    1.    Code de commerce : articles D123-235 à R123-238

 

    1.    TVA et subventions 

    1.    L'instruction fiscale 3-A-7-06 du 16 juin 2006

    2.    Application de l’instruction et conséquences

 

    1.    La franchise de TVA en base : Art 293b du CGI

5.1 Les seuils de Chiffre d’Affaires

5.2 Les conditions de maintien

5.3 Les effets

 

    1.    La territorialité de la TVA 

    1.    Principes

    2.    La multiplicité des cas de figures

 

 

 

Chapitre 3 - Mécénat et fiscalité

 

TITRE I : La loi Aillagon du 1er août 2003

 

    1.    Caractères généraux de la loi

    1.    Définitions

    2.    Limites avec le parrainage/sponsoring

    3.    Bases légales

    4.    Différentes formes de mécénat

 

    1.    Le dispositif fiscal

2.1 Le principe

2.2 Modalités pratiques

2.3 Le conditions d’éligibilité des associations

2.4 Les conditions appliquées aux entreprises

 

 

 

 

TITRE II : La délivrance de reçus fiscaux

 

    1.    L’intérêt général

 

    1.    Le mécénat culturel

 

    1.    Présentation du reçu fiscal

 

 

Chapitre 4 : Le rescrit fiscal

 

TITRE I : Rédiger une demande d’habilitation à délivrer des reçus fiscaux

 

    1.    Structure du dossier et procédure

    1.    Structure du dossier

    2.    Procédure

 

    1.    Etude d’une demande rejetée

 

    1.    Etude d’une demande admise

 

 

Titre II : Les réponses des Directions des finances publiques

 

    1.    Etude d’une réponse rejetant une demande

 

    1.    Etude d’une réponse admettant une demande

 

    1.    La pertinence de la démarche en question

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